Stock Optionen Nicht Berichtet To Irs

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt aktualisiert oder aktualisiert am: Dezember 30, 2016ESPPs: Steuern Advanced Wie hat IRS Form 1099-B und Kosten-Basis-Bericht für den Verkauf von Aktien von meinen Aktienoptionen, eingeschränkten Bestand erworben , Oder ESPP Was muss ich wegen der Änderungen anders machen Wenn Sie während des Kalenderjahres Aktien verkauft haben, wird Ihre Maklerfirma IRS Form 1099-B bis Mitte Februar des folgenden Jahres ausstellen. Dies ist ein wichtiges Dokument, das Sie benötigen, um Ihre Steuererklärung für das Jahr des Verkaufs abzuschließen. Viele Brokerfirmen formatieren Form 1099-B in ihre eigene Ersatz-Aussage. Die sie statt der tatsächlichen IRS-Formular ausstellen. Die IRS erhält auch die gemeldeten Informationen und wird es gegen die Informationen, die Sie auf Form 8949 und Schedule D Ihrer Steuererklärung. Wesentliche Änderungen in der Berichterstattung auf Formular 1099-B Vor ein paar Jahren hat Form 1099-B geändert, um mehr Details über den Aktienumsatz zu erfordern. Für den Erwerb von Aktien, die am oder nach dem 1. Januar 2011 erworben wurden, mussten Börsenmakler Ihnen die Aktienakquisitionsdaten, Ihre Steuerbemessungsgrundlage (d. H. Die Kostenbasis) mitteilen und ob die Kapitalerträge langfristig oder kurzfristig waren. Bis dahin mussten nur die Bruttoveräußerungserlöse im Formular 1099-B gemeldet werden, nachdem die Aktie im Laufe des Jahres verkauft worden war. Diese zusätzliche Information kann hilfreich sein, obwohl sie stattdessen verwirrend sein kann. Der im Jahr 2016 durchgeführte Aktienverkauf der Baureihe 1099-B ähnelt der Version für das Steuerjahr 2015. Die Version 2014 führte jedoch einige wesentliche Änderungen ein, die Sie bei der Überprüfung Ihres 1099-B für den Aktienverkauf im Jahr 2016 beachten sollten: Im Jahr 2014 hat das IRS das Formular entsprechend den Boxnummern mit den Spalten auf Form 8949 neu gestaltet Sie verwenden, um Aktienumsatz zu berichten. Ein Feld in der obersten Mitte des Formulars 1099-B zeigt das entsprechende Feld an, um in der Nähe des oberen Teils des Formulars 8949 zu überprüfen, wann der Verkauf berichtet wird. Die Erlöse, die Ihr Broker Berichte müssen von Provisionen und Gebühren. Eine Box (Box 1g) wurde zur Einstellung hinzugefügt. Verwechseln Sie dies nicht mit den Anpassungen, die für eine Aktienkompensation erforderlich sind, die nachfolgend erläutert werden. Box 1g gilt nur für den Betrag eines nicht abzugsfähigen Verlustes in einem Waschverkauf oder der Höhe des aufgelaufenen Marktabschlags. Sonderausgaben für die Aktienkompensation Die Vorschriften und die 1099-B Anleitungen entwickeln sich weiter. Ausgehend von Stipendien, die am oder nach dem 1. Januar 2014 getätigt werden, ist es den Brokern untersagt, in die in Formular 1099-B gemeldete Grundlage (siehe Seite 2930 der endgültigen Regulierungen, die 2013 ausgegeben werden), Erträge aus Kapitalbeteiligungen einzubehalten. Ihr Broker berichtet nur, was Sie für die Aktie bei Ausübung, Kauf oder Ausübung bezahlt haben. Für Finanzhilfen, die vor diesem Datum gemacht wurden, kann Ihre Maklerfirma freiwillig die bereinigten Vollbasisinformationen mit dem Vergütungselement melden. In allen ergänzenden Informationen, die es gibt, kann Ihr Broker den Teil der vollen Basis nicht an die IRS gemeldet. Entwicklung der Kosten-Basis-Berichterstattung auf IRS Form 1099-B Was Sie wissen müssen, um Lagerverkauf Im Jahr 2016 Für den Verkauf von Aktien aus Aktien von Aktien und ESPPs, Broker kann entweder (1) die vollständige Kostenbasis für Pre - 2014 Zuschüsse, während nur die Teilbasis für spätere Stipendien berichtet wird, oder (2) die unbereinigte Teilbasis für alle Stipendien zu melden. Daher müssen Sie Folgendes tun: 1. Verstehen Sie, was auf dem 1099-B ist, das an das IRS gesendet wird oder nicht. Wenn dies nicht eindeutig erklärt wird, fragen Sie Ihre Firma und ihre Aktienplan Dienstleister (d. H. Makler), ob ein Entschädigungseinkommen in der Basis enthalten war. 2. Machen Sie eine angemessene Anpassung des Ergebnisses oder Verlusts aus dem Verkauf auf Formblatt 8949 und Plan D, wenn der Ausgleichsteil der Basis nicht in Form 1099-B enthalten ist. IRS Form 8949 und Schedule D haben eine für diese Anpassung zu verwendende Spalte (Sie melden die Basisform auf dem Formular 1099-B und stellen diese indirekt über diese Spalte ein). Besonders verwirrend für eingeschränkte Lager und RSUs Die abschließende Regelung holt eine Ausnahme für Vorrat heraus, der nicht für Bargeld erworben wird, d. H., Was technisch ein noncovered Sicherheit genannt wird. Dies bedeutet, dass bei eingeschränkten Beständen und RSUs, und vielleicht auch bei der Ausübung von SARs, der Teil der Steuerbemessungsgrundlage, der dem entgangenen Entschädigungsertrag entspricht, nicht dem IRS gemeldet wird: Die 1099-B-Kosteninformationen, die der IRS übermittelt werden, Leerzeichen oder 0 für diese Zuschüsse. Nur der Ausübungspreis von Aktienoptionen oder ESPP-Aktien, die im Laufe des Jahres 2011 oder später erworben wurden, muss ihre Basis haben. Alert: Da Ihre Maklerfirma nur den Ausgleichsteil Ihrer Kostenbasis auf Formular 1099-B für den Verkauf von Aktien enthalten kann, die aus Zuschüssen ab 2014 erworben wurden, ist es wahrscheinlich, dass die in Box 1e ausgewiesene Kostenbasis zu gering ist Oder Feld 1e leer ist. Um überhöhte Steuern zu vermeiden, müssen Sie den Gain-Lock auf Form 8949 und Schedule D anpassen oder, wenn Box 1e für die Basis leer ist, einfach die richtige Basis melden. Sie brauchen nicht, um eine korrigierte Form 1099-B von Ihrem Broker zu bekommen, da die Berichterstattung nach den IRS-Regeln. Für weitere Informationen, einschließlich mehr Details über die Kostenbasis und einige Tipps für die Steuererklärung, finden Sie im entsprechenden Artikel zu diesen Themen und Themen. Siehe auch die FAQs zur Vermeidung einiger der größten Steuerrückkehrfehler mit Aktienoptionen. Beschränkte Bestände. ESPPs. Und SARs. Prüfung der Daueraufträge Berücksichtigen Sie im Hinblick auf die Änderungen der Kostenbasisberichterstattung, ob Sie in Ihrem Konto für die Aktien, die zum Verkauf verwendet werden sollen, einen Standard-Dauerauftrag ändern. Dies ist besonders wichtig für Aktien, die Sie aus Optionsgeschäften, eingeschränktem AktienRSU-Vesting oder Marktkäufen zu verschiedenen Zeiten erworben haben (d. H. Die Steuerbasis variiert). Andernfalls wird die Standardbestellung automatisch beim ersten Verkauf (FIFO) beim Verkauf des Unternehmensbestandes liegen. Nach den Verfahrensregeln, die Maklern zu folgen haben, kann ein Dauerauftrag nur bis zum Abrechnungstag geändert werden. Früher konnten Sie weg mit gerade Angabe der verkauften Anteile auf Ihrer Steuererklärung erhalten. Während Sie es besser finden können, sagen Sie Ihrem Broker, die Aktien mit der höchsten Kostenbasis zu liefern, um die Steuern zu minimieren, wenn Sie ISO - und ESPP-Aktien haben, könnte dies unerwünschte steuerliche Konsequenzen mit einer ISO-disqualifizierenden Disposition oder einer ESPP-disqualifizierenden Disposition verursachen. Sie sollten dies mit Ihrem eigenen Berater besprechen. Alert: Wenn Sie Aktien von Unternehmen aus verschiedenen Arten von Aktienbeteiligungen, wie Aktien von ISO-Übungen, ESPP Käufe und eingeschränkte Aktieneinheit Gewährleistung, wenn Sie verkaufen die Aktien sicher sein, dass Sie identifizieren diejenigen, die Sie verwenden möchten. Der Verkauf von anderen Aktien kann ungewollt ungewollte steuerliche Konsequenzen auslösen (z. B. eine Disqualifikation von ISO - oder ESPP-Aktien). Diese Situation kann eine Änderung des Dauerauftrags erfordern. Kleine Business-Self-Employed-Themen Kostenbasisreporting FAQs Kostenbasis Häufig gestellte Fragen zu Formular-1040-Filtern 1. Wenn ich ein Kapitalanlagevermögen verkauft, ausgetauscht oder anderweitig veräußert habe, was brauche ich zum Einreichen? Meine Steuererklärung in diesem Jahr Im Allgemeinen, wenn Sie verkaufen, tauschen oder anderweitig über ein Vermögenswert (die meisten Eigentum, das Sie besitzen und für persönliche Zwecke, Vergnügen oder Investitionen ist ein Kapitalvermögen, einschließlich Ihres Hauses, Möbel, Auto, Aktien und Anleihen), melden Sie diese auf Formular 1040, Schedule D. Jedoch gibt es Änderungen an den Berichtsanforderungen für Renditen, beginnend mit dem Steuerjahr 2011. Viele Transaktionen, die zuvor auf dem Plan D oder D-1 gemeldet worden wären, müssen auf dem Formular 8949 gemeldet werden, wenn sie 2011 oder später eingetreten sind. Im Allgemeinen vollständig Form 8949, bevor Sie Schedule D abschließen. Ab 2011 Transaktionen wird Schedule D-1 nicht mehr gebraucht Form 8949 ersetzt es. Möglicherweise benötigen Sie mehrere Formulare 8949, wenn Sie mehrere Transaktionen zum Bericht haben. Das IRS hat eine Seite für Informationen über Form 8949 und Schedule D auf irs. govform8949 erstellt. 2. Was kann ich erwarten, von meinem Broker zu empfangen, der sich von früheren Jahren unterscheidet Sie erhalten noch ein Formular 1099-B jedoch haben wir neue Felder beginnend mit Steuerjahr 2011 hinzugefügt. Die wichtigsten Änderungen am Formular sind: Ab dem Steuerjahr 2011, Müssen die Broker die bereinigte Basis berichten und ob ein Gewinn oder Verlust aus einem Verkauf als kurz - oder langfristig aus dem Verkauf von gedeckten Wertpapieren auf Formular 1099-B eingestuft wird. Bei den gedeckten Wertpapieren handelt es sich in der Regel um Aktien, die nach 2010 erworben wurden. Aktien von Publikumsfonds und Aktien, die im Zusammenhang mit einem Dividenden-Thesaurierungsplan erworben werden, sind grundsätzlich nicht abgedeckt, es sei denn, dass sie nach 2011 erworben wurden. Bestimmte andere Arten von Wertpapieren (zB Schuldinstrumente und Optionen) sind Abgedeckt, wenn sie nach 2013 erworben werden. 3. Das Formular ersetzt den Zeitplan D-1 für das Steuerjahr 2011 und später Ab dem Steuerjahr 2011 ersetzt das Formular 8949 den Zeitplan D-1. Einzelheiten zu Einzelgeschäften, die kurzfristige und langfristige Dispositionen betreffen, werden auf Formular 8949 gemeldet und dann in den Zeitplan D eingetragen. Wir haben Informationen zu Form 8949 und Zeitplan D bei irs. govform8949. Kosten Basis FAQs für Schuldtitel Einleitung Wenn Sie ein Schuldinstrument verkaufen, ist Ihr Broker in der Regel verpflichtet, den Erlös aus dem Verkauf an Sie und die IRS zu berichten. Wenn das Schuldinstrument eine gedeckte Sicherheit ist, ist Ihr Broker auch verpflichtet, die bereinigte Basis des Schuldinstruments (und ob ein Gewinn oder Verlust ist kurzfristig, langfristig oder gewöhnlich) an Sie und die IRS zu berichten. Unter bestimmten Umständen müssen Sie jedoch eine bereinigte Basis verwenden, die sich von der an Sie gemeldeten unterscheidet, um die korrekte Höhe des Gewinns oder Verlustes Ihrer Steuererklärung anzugeben. Weitere Informationen finden Sie unter Publikation 550, Anlageerträge und Aufwendungen. Publikation 1212, Leitfaden für Original Issue Discount (OID) Instrumente. Die Anleitungen für das Formular 8949, die Verkäufe und sonstigen Verfügungen von Capital Assets sowie den entsprechenden Plan D, Capital Gains and Losses. Die folgenden häufig gestellten Fragen und Antworten beziehen sich auf die Berichterstattung über die bereinigte Basis eines Schuldinstruments, das eine Deckungssumme ist. Häufig gestellte Fragen 1. Welche Schuldinstrumente werden ab 2014 als gedeckte Wertpapiere betrachtet Im Allgemeinen handelt es sich bei einem am oder nach dem 1. Januar 2014 erworbenen Schuldinstrument um eine Deckungssicherheit, wenn das Schuldinstrument eine feste Rendite und ein festes Fälligkeitsdatum vorsieht. Es gibt jedoch bestimmte Arten von Schuldinstrumenten mit fester Verzinsung und festem Fälligkeitstermin, wie in QampA 2 beschrieben, die nicht unter die Wertpapiere fallen, es sei denn, sie werden am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben. Es gibt auch bestimmte Arten von Schuldinstrumenten , Wie in QampA 3 beschrieben, dass arent Covered Securities. Siehe Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) für die besonderen Erfordernisse, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine Deckungssicherung ab 2014 ist. 2. Welche Schuldinstrumente gelten ab 2016 als Sicherungsinstrumente? Mit Ausnahme eines Schuldinstruments, das in QampA 3 beschrieben ist, Die am oder nach dem 1. Januar 2016 erworben wurden, sind in Wertpapiere enthalten (vgl. Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) für die spezifischen Anforderungen, um festzustellen, ob ein Schuldinstrument eine Deckungssicherung ab 2016 ist): Schuldinstrument, das mehr als einen Zinssatz (z. B. ein Schuldinstrument mit abgestuften Zinssätzen) vorsieht, ein Wandelschuldinstrument (das heißt, das es dem Inhaber erlaubt, es in Aktien des Emittenten umzuwandeln) Kupon Ein Schuldinstrument, das die Zahlung von Zinsen oder Kapital in einer anderen Währung als dem US-Dollar erfordert Ein Schuldinstrument, das den Inhaber zu einer Steuergutschrift berechtigt (oder Kredite) Ein Schuldinstrument, das für eine Sachleistung eine Schuld vorsieht Ein von einem Nicht-US-Emittenten emittiertes Schuldinstrument Ein Schuldinstrument, das als Teil einer Investmenteinheit ausgegeben wird (z. B. ein Schuldinstrument, das mit einer Option, einer Sicherheit oder einem anderen Eigentum begeben wurde) Ein Schuldinstrument, Ob direkt oder über einen Bevollmächtigten, einen Bevollmächtigten oder eine Tochtergesellschaft) durch ein Wertpapierdepot oder durch eine in Treas beschriebene Clearing-Organisation. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Ein Schuldinstrument mit variabler Verzinsung Ein variabel verzinsliches Schuldinstrument Ein inflationsindexiertes Schuldinstrument (z. B. eine inflationsgeschützte Schatzbrü - cke) Jedes andere Schuldinstrument, das nicht oben beschrieben ist Schuldinstrumente arent gedeckte Wertpapiere Die Regelungen schließen derzeit die folgenden Wertpapiere von der Definition einer gedeckten Sicherheit aus: (a) einem im IRC beschriebenen Schuldinstrument 1272 (a) (6) (in der Regel bestimmte Schuldtitel, bei denen der Kapitalgeber beschleunigt wird, wie zB hypothekenbesicherte Wertpapiere) (b) ein kurzfristiges Schuldinstrument (dh ein Schuldinstrument mit fester Laufzeit (Nicht mehr als ein Jahr ab dem Zeitpunkt der Emission) und (c) ein Schuldinstrument, dessen Bedingungen dem Broker innerhalb von 90 Tagen nach dem Erwerb des Schuldinstruments durch den Kunden und dem Schuldinstrument in angemessener Weise zugänglich sind Die von einem nicht US-Emittenten oder einer steuerfreien Verpflichtung ausgegeben werden, die vor dem 1. Januar 2014 begeben wurde. Ein Broker ist daher nicht verpflichtet, eine bereinigte Basis für diese Arten von Wertpapieren anzugeben. Darüber hinaus ist ein Broker nicht verpflichtet, eine bereinigte Basis für ein Schuldinstrument zu melden, das nicht dem Bruttoerlös unter Treas unterliegt. Reg. 1.6045-1 (zum Beispiel eine US-Sparbindung). 4. Welche schuldenspezifischen Posten können die bereinigte Basis eines Schuldinstruments beeinflussen Im Allgemeinen wird die Basis eines Schuldinstruments um die folgenden schuldenspezifischen Posten angepasst: Der ursprüngliche Emissionsrabatt (OID), der in einem steuerpflichtigen Schuldinstrument enthalten ist, erhöht sich Ihre Basis im Schuldinstrument. Jede Akquisition Prämie auf das Schuldinstrument reduziert die Höhe der OID Sie in Einkommen. Die Höhe der OID, die auf ein steuerfreies Schuldinstrument ankommt, während sie von Ihnen gehalten wird, erhöht Ihre Basis im Schuldinstrument. Jede Akquisitionsprämie auf das Schuldinstrument verringert im Allgemeinen die Höhe der OID, die auf dem Schuldinstrument anfällt. Marktrabatt, den Sie in laufendes Einkommen einschließen, erhöht Ihre Basis im Schuldinstrument. Bond Prämie reduziert Ihre Basis in einem Schuldinstrument, wie es amortisiert wird. OID ist eine Form von Interesse, die in der Regel nicht in bar bezahlt derzeit. OID entsteht über die Laufzeit eines Schuldinstruments, das auf einem konstanten Ertrag beruht. Bei einem steuerpflichtigen Schuldinstrument enthalten Sie für den Zeitraum, in dem Sie ein Schuldinstrument halten, OID in Ihr Einkommen, wenn es anfällt, unabhängig davon, ob Sie Zahlungen auf dem Schuldinstrument erhalten oder nicht. Ein Schuldinstrument hat im Allgemeinen OID, wenn das Instrument zu einem Preis ausgegeben wird, der niedriger als der angegebene Rücknahmepreis bei Fälligkeit ist. Im Allgemeinen ist der angegebene Rücknahmepreis bei Fälligkeit der ausgewiesene Nennbetrag des Schuldinstruments zuzüglich etwaiger Zinsen, die nicht mindestens einmal jährlich über die Laufzeit des Instruments gezahlt werden. Die steuerlichen Vorschriften gelten als Zinsen, die zu einem festen oder variablen Zinssatz mindestens jährlich über die Laufzeit eines Schuldinstruments qualifiziert angegebenen Zinsen gezahlt wird. Eine Null-Kupon-Anleihe ist ein Beispiel für ein Schuldinstrument mit OID. Weitere Informationen über OID finden Sie unter I. R.C. 1272 und 1273 und die zugrunde liegenden Vorschriften siehe auch Pub. 550 und Pub. 1212. Ein Makler muss in der Regel das OID in Form eines Einkommens von Ihnen für ein Kalenderjahr auf Formular 1099-OID melden. 6. Was ist Akquisitionsprämie Bei einem Schuldinstrument mit OID ist die Akquisitionsprämie der Überschuss von (a) Ihrer bereinigten Basis in dem Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb über b) die Schuldinstrumente, die den Ausgabepreis zum Zeitpunkt des Erwerbs angepasst haben . Der bereinigte Emissionspreis eines Schuldinstruments ist der Ausgabepreis des Instruments zuzüglich der zuvor abgegrenzten OID abzüglich aller bislang auf dem Instrument geleisteten Zahlungen außer einer Zahlung von qualifizierten Zinsen. Wie in QampA 4 erwähnt, reduziert die Anschaffungsprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument die OID, die sonst in Ihrem Einkommen jedes Jahr inbegriffen ist. Weitere Informationen zur Akquisitionsprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. Bei einem steuerpflichtigen Schuldinstrument, das eine Deckungssumme ist, muss ein Broker generell jede Akquisitionsprämie für das Jahr auf Formular 1099-OID melden. Anstelle der Meldung eines Bruttobetrags sowohl für OID als auch für die Akquisitionsprämie kann ein Broker einen Nettobetrag der OID melden, der den in der Gewinn - und Verlustrechnung enthaltenen Versatz der OID um den dem OID zurechenbaren Betrag der Anschaffungsprämie entspricht. In diesem Fall wird der Broker nicht berichten die Akquisitionsprämie als separate Position auf Form 1099-OID. 7. Was ist Marktrabatt Im Allgemeinen ist der Marktabschlag der Überschuss von (a) ein Schuldinstrumente angegeben Rücknahmepreis bei Fälligkeit über (b) Ihre Basis in das Schuldinstrument sofort nach dem Erwerb. Wenn ein Schuldinstrument auch OID hat, ist der Marktabschlag der Überschuss von (a) dem Schuldinstrumente angepassten Ausgabepreis ab dem Tag, an dem Sie es erwerben, über (b) Ihre Basis im Schuldinstrument unmittelbar nach dem Erwerb. Obwohl es als Folge eines Kaufs mit einem Abschlag entsteht, ist Marktrabatt eine Form von Zinsen, die in steuerpflichtigem Einkommen enthalten ist. Obwohl qualifizierte Zinserträge und OID, die auf einem steuerfreien Schuldinstrument angefallen sind, steuerfrei und nicht einkommensbezahlt sind, ist der Marktabschlag auf ein steuerfreies Schuldinstrument nicht steuerbefreit und daher in steuerpflichtigem Einkommen enthalten. 8. Wann ist Marktabschlag in der Gewinn - und Verlustrechnung erfasst, es sei denn, Sie haben eine Wahl zur Einbeziehung von Marktdiskonten im Erwerbseinkommen getroffen, müssen Sie bei der Veräußerung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag als Zinsertrag bis zum Betrag des Nettovermögens verzinst werden Deutsch:. Darüber hinaus müssen Sie jede Teilzahlung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag als Zinsertrag bis zur Höhe des aufgelaufenen Marktabschlags behandeln. Im Allgemeinen ergibt sich ein marktmäßiger Diskont über die Laufzeit eines Schuldinstruments auf einer angemessenen Basis oder bei einer konstanten Rendite. Weitere Informationen über Marktrabatte finden Sie unter Pub. 550 und Pub. 1212. 9. Was ist Anleiheprämie Im Allgemeinen handelt es sich bei der Anleiheprämie um den Betrag, zu dem Ihre Basis in einem Schuldinstrument direkt nach dem Erwerb sie mehr ist als die Summe aller auf das Schuldinstrument zahlbaren Beträge nach Erwerb (außer Zahlungen Der qualifizierten Zinsen). Weitere Informationen zur Anleiheprämie finden Sie unter Pub. 550 und Pub.1212. Für eine gedeckte Sicherheit muss ein Broker in der Regel eine amortisierte Anleiheprämie für das Jahr auf Form 1099-INT melden. Anstelle der Meldung eines Bruttobetrags für die genannten Zinsen und die amortisierte Anleiheprämie kann ein Broker einen Nettobetrag der angegebenen Zinsen melden, der den Ausgleich der angegebenen Zinszahlungen mit dem Betrag der den Zahlungen zugewiesenen Amortisationsanleiheprämie widerspiegelt. In diesem Fall wird der Broker die amortisierte Anleiheprämie nicht als separate Position auf Form 1099-INT melden. 10. Was ist eine Amortisation der Anleiheprämie und wie beeinflusst sie Ihre Basis in einem Schuldinstrument Für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument können Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments (§ 171 Wahl) amortisieren. Die Abschreibung der Anleiheprämie bedeutet in der Regel, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewendet wird, um die Höhe der angegebenen Zinsen in Ihrem Einkommen zu reduzieren. Wenn Sie die Anleiheprämie amortisieren, müssen Sie Ihre Basis im Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr reduzieren. Wenn Sie nicht die Wahl machen, um die Anleiheprämie amortisieren, müssen Sie nicht reduzieren Ihre Basis in der Schuldinstrument, und Sie werden in der Regel einen Kapitalverlust auf die Disposition oder Fälligkeit des Schuldinstruments zu realisieren. Für ein steuerfreies Schuldinstrument können Sie sich nicht für eine Amortisation der Anleiheprämie entscheiden. Stattdessen unter I. R.C. 171, müssen Sie die Anleiheprämie über die Laufzeit des Schuldinstruments amortisieren. Die Abschreibung der Anleiheprämie auf ein steuerfreies Schuldinstrument bedeutet in der Regel, dass jedes Jahr über die Laufzeit des Schuldinstruments ein Teil der Prämie angewendet wird, um den Betrag der in diesem Jahr anrechenbaren steuerfreien Zinsen (z. Auf Form 1040, Zeile 8b). Sie müssen auch Ihre Basis in der Schuldinstrument durch die Amortisation für das Jahr zu reduzieren. Im Allgemeinen wird die Anleiheprämie über die Laufzeit eines Schuldinstruments, das auf einem konstanten Ertrag basiert, amortisiert. Weitere Informationen über die Amortisation der Anleiheprämie finden sich in Pub. 550 und Pub. 1212. 11. Welche Annahmen muss ein Broker verwenden, um die Akquisitionsprämie, den Marktrabatt und die Anleiheprämie für die Akquisitionsprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument zu melden, es sei denn, Sie haben Ihren Makler rechtzeitig informiert, den Sie gewählt haben, um die Höhe der Akquisitionsprämie zu bestimmen Konto jedes Jahr auf der Grundlage einer konstanten Rendite (die 1.1272-3 Wahl) oder Sie haben Ihre 1.1272-3 Wahl widerrufen, muss Ihr Broker berichten Übernahmeprämie für Sie jedes Jahr auf der Grundlage der Ratable-Methode beschrieben in IRC 1272 (a) (7). Siehe Treas. Reg. 1.1272-3 für weitere Informationen, wie man eine 1.1272-3 Wahl zu machen oder zu widerrufen. Für ein am oder nach dem 1. Januar 2015 erworbenes Schuldinstrument muss Ihr Broker Ihnen jedoch jedes Jahr eine Anrechnungsprämie auf der Grundlage der ratfähigen Methode melden, auch wenn Sie die 1.1272-3-Wahl für Marktrabatt gemacht haben, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, den Sie gewählt haben, um einen Marktabschlag auf der Grundlage einer konstanten Rendite zu erzielen (Abschnitt 1276 (b)), muss Ihr Broker generell einen aufgelaufenen Marktabschlag auf Basis einer im IRC beschriebenen Methode angeben 1276 (b) (1). Einmal gemacht, kann ein Abschnitt 1276 (b) Wahlkampf widerrufen werden. Jedoch für ein Schuldinstrument, das am oder nach dem 1. Januar 2015 erworben wurde, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, dass Sie nicht möchten, dass Ihr Broker zu berücksichtigen, die Sektion 1276 (b) Wahl für den aufgelaufenen Markt Rabatt für Sie, Ihr Broker Muss berichten über aufgelaufenen Markt Rabatt auf Sie basierend auf einer konstanten Ertrag. In den meisten Fällen führt die Verwendung einer konstanten Ertragsmethode zur Berechnung des aufgelaufenen Marktabschlags zu einem mehr Steuerzahler-positiven Ergebnis als die Verwendung der standardmäßigen ratierbaren Methode. Darüber hinaus für den Markt Rabatt, es sei denn, Sie haben rechtzeitig benachrichtigt Ihr Broker, dass Sie gewählt haben, um Marktabzug in Einkommen enthalten, wie es anfällt (Abschnitt 1278 (b) Wahl), muss Ihr Broker berichtigen Marktabzug auf eine Veräußerung einer Schuld Instrument mit Marktabschlag oder auf eine Teilzahlung eines Schuldinstruments mit Marktabschlag. Siehe Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, für weitere Informationen, wie man einen Abschnitt 1276 (b) oder Abschnitt 1278 (b) Wahl und Abschnitt 30.01 von Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, für weitere Informationen, wie man einen Abschnitt 1278 (b) Wahl zu widerrufen. Für die Anleiheprämie muss Ihr Broker Ihnen den Betrag der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr mitteilen, wenn Sie Ihren Makler nicht rechtzeitig informiert haben, dass Sie nicht für eine Amortisation der Anleiheprämie auf einem steuerpflichtigen Schuldinstrument (Abschnitt 171) angemeldet haben. Für ein steuerfreies Schuldinstrument muss Ihr Broker Ihnen den Betrag der amortisierten Anleiheprämie für das Jahr melden. Siehe Treas. Reg. 1.171-5 für weitere Informationen, wie man eine Sektion 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument zu machen oder zu widerrufen. Siehe auch Abschnitt 5.01 von Rev. Proc. 2016-29, wie eine Sektion 171 Wahl für ein steuerpflichtiges Schuldinstrument zu widerrufen. 12. Wenn ich meine Makler rechtzeitig schriftlich Anweisungen, um eine oder mehrere der Wahlen zu ändern, werden sie benachrichtigen die IRS, so dass die Änderung wird auch für Zwecke meiner Steuererklärung gelten Wird meine Mitteilung an den Broker bedeuten, habe ich gemacht oder widerrufen die Wahl Mit dem IRS Ihr Broker ist nicht erforderlich, um die IRS zu benachrichtigen, wenn Sie den Makler anweisen, die Annahme in Bezug auf eine Wahl zu ändern, wie Informationen an Sie gemeldet werden sollen. Making oder Änderung einer Wahl mit Ihrem Broker bedeutet nicht, Sie haben eine gültige Wahl oder widerrufen eine Wahl mit der IRS. Sie müssen immer noch alle Verfahren ausführen, die erforderlich sind, um eine Wahl zu treffen oder zu widerrufen, die nicht für jede Wahl gleich sind. Siehe die Antwort auf QampA 11 für die entsprechende Anleitung, wie man eine bestimmte Wahl treffen oder widerrufen kann. 13. Was ist die Frist für die Bereitstellung meiner Schuldinstrumentwahlen für meinen Broker? Sie müssen Ihren Broker spätestens bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem Sie Ihr Konto erwerben möchten, schriftlich (einschließlich eines Schreibens in elektronischem Format, z. B. einer E-Mail) informieren Broker zu beginnen, anzuwenden oder aufhören, die Wahl anzuwenden. 14. Wenn mein Broker meine Basis für ein Schuldinstrument berichtet, muss ich zusätzliche Anpassungen meiner Kostenbasis auf meinem Formular 8949 für meine Schuldinstrumente vornehmen. Sie müssen den Internal Revenue Code und die Einkommensteuerbestimmungen ordnungsgemäß anwenden Steuererklärung. In einigen Situationen müssen die Basisinformationen, die Sie von Ihrem Broker gemeldet haben, angepasst werden. Zum Beispiel, weil Informationen auf der Grundlage einer gedeckten Sicherheit auf einem Konto auf Kontobasis zur Verfügung gestellt werden, können Sie Informationen von Ihrem Broker erhalten, die nur die Informationen widerspiegeln, die dieser Makler kennt und die nicht die Informationen anderer Makler wiedergeben. Ein Beispiel für diese Situation tritt ein, wenn Sie ein Debt-Instrument mit einem Verlust in Ihrem Konto bei Broker A verkaufen und ein Schuldinstrument mit derselben CUSIP-Nummer innerhalb von 30 Tagen in Ihrem Konto bei Broker B zurückkaufen IRC 1091 gelten für die Transaktionen. Jedoch, weil die Transaktionen in verschiedenen Konten aufgetreten ist, hat Broker A nicht die Informationen, um richtig zu berichten die Wasch-Verkauf an Sie. Es ist jedoch Ihre Verantwortung, die entsprechenden Anpassungen an den für einen Verkauf gemeldeten Informationen auf Ihrem Formular 8949 und Ihren Basisrekorden für das von Broker B gehaltene Schuldinstrument vorzunehmen. Page Letzte Änderung: 17-Jan-2017 Verwandte Themen